Пять ошибок в 6-НДФЛ:
1/ Два раза записали переходящую зарплату в разделе 2
Ошибка: Зарплату за последний месяц выдают после окончания отчетного периода. Например, за март в апреле. Эта зарплата и налог с нее должны попасть в раздел 2 расчета в периоде выдачи денег.
Как исправить: Подайте уточненный расчет за тот период, в котором отразили зарплату, выданную после окончания квартала. Доход надо записать в разделе 2 расчета за тот период, в котором компания завершила операцию. Например, если выдала зарплату за июнь в июле, то заполните доход и налог в разделе 2 расчета за девять месяцев (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4900@).
2/ Если отразили выплату в расчете за полугодие, то сдайте уточненку и удалите эти строки. Неправильно показали прошлогоднюю зарплату
Ошибка: При заполнении расчета 6-НДФЛ компании путались и указывали в строке 100 дату, когда выдали зарплату за декабрь. Например, 11.01.2019, а не 31.12.2018. При этом в платежке компании правильно записывали налоговый период — МС.12.2018. Но эти платежи инспекторы не учитывали, так как они относятся к 2018 году, а в разделе 2 расчета 6-НДФЛ компания отразила все доходы только за 2019 год.
Как исправить: Сдайте уточненный расчет за первый квартал. Если в текущем году выдавали зарплату за декабрь, то в строке 100 заполните последнее число декабря — 31.12.2018 (письмо ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@).
3/ Записали дату удержания налога раньше, чем банк списал деньги
Ошибка: Компании записывают в строке 110 расчета дату, когда составили платежки. А в строке 120, как и положено, следующий рабочий день. Коллеги не всегда проверяют, провел ли банк платежки в тот же день. Если банк задержал и зарплату, и налог, то даты в строках 110 и 120 будут неверные. Один день задержки не страшен, так как кодекс разрешает перечислить налог на день позже. Но если платеж затерялся на два дня и более, то в карточке по НДФЛ возникнет недоимка.
Как исправить: Проверьте по выпискам, когда банк списывал деньги со счета. Если даты отличаются от тех, которые вы записали в строке 110, то уточните расчет 6-НДФЛ. В строке 120 заполните день, следующий за датой списания зарплаты со счета. При этом компания не обязана проверять, когда сотрудник получил деньги на карточку. Банк может списать деньги со счета в один день, а зачислить на карты только на следующий. Эта разница не влияет на строки в разделе 2.
4/ Записали в строке 120 выходной день
Ошибка: Очень распространенная ошибка в расчете — выходной день в строке 120 вместо рабочего. Например, если компания перечисляла налог с отпускных июля, то по ошибке ставила срок платежа 31 июля. Это выходной, поэтому срок переносится на 1 августа.
Как исправить: В уточненном расчете запишите в строке 120 первый рабочий день после выходного.
5/ Записали в строках 110 и 120 одинаковые даты
Ошибка: Компании пишут одну дату в строках 110 и 120 расчета 6-НДФЛ, если удерживают и платят налог в тот же день. Но если компания перечислит налог на следующий рабочий день, а даты не поменяет, то налоговики доначислят пени.
Как исправить: В уточненном расчете запишите в строке 110 дату, когда компания удержала налог, а в строке 120 — следующий рабочий день (письмо ФНС России от 09.08.16 № ГД-4-11/14507).